關于加強中央企業(yè)資金内部控制管理有關事(shì)項的通(tōng)知
國(guó)資發監督〔2021〕19号
各中央企業(yè)：
為(wèi)貫徹黨中央、國(guó)務院關于防範化解重大風險決策部署，落實國(guó)企改革三年(nián)行動要求，加強中央企業(yè)資金内部控制（以下(xià)簡稱内控）管理，進一(yī)步提升防範重大資金損失風險能(néng)力，根據《關于印發<關于加強中央企業(yè)内部控制體系建設與監督工(gōng)作的實施意見(jiàn)>的通(tōng)知》（國(guó)資發監督規〔2019〕101号）等規定，現就(jiù)有關事(shì)項通(tōng)知如下(xià)：
一(yī)、建立健全資金内控管理體制機(jī)制
近年(nián)來，一(yī)些中央企業(yè)集中出現資金管理體系不健全、制度執行不到(dào)位、支付管理不規範、信息化建設滞後等問題，個(gè)别基層單位甚至發生(shēng)重大違紀違法案件(jiàn)，暴露出資金内控管理嚴重缺失。各中央企業(yè)要高(gāo)度重視資金内控管理工(gōng)作，以提升資金内控有效性為(wèi)目标，以強化資金内控監督為(wèi)抓手，以健全資金内控制度體系為(wèi)保障，落實内控部門(mén)的資金内控監管責任、工(gōng)作職責與權限，明确監管工(gōng)作程序、标準和方式方法，構建事(shì)前有規範、事(shì)中有控制、事(shì)後有評價的工(gōng)作機(jī)制，形成内控部門(mén)與業(yè)務、财務（資金）、審計等部門(mén)運轉順暢、有效監督、相(xiàng)互制衡的工(gōng)作體系。
二、切實加強資金内控制度建設
各中央企業(yè)内控部門(mén)要在推動完善财務資金制度的基礎上(shàng)，結合企業(yè)行業(yè)特點、業(yè)務模式和經營規模，抓緊建立資金内控監管制度，明确資金内控監管工(gōng)作原則和任務、職責權限和控制程序，細化資金内控在資金支出、審批聯簽、收支結算(suàn)、銀(yín)行賬戶、網銀(yín)支付、票據管理、不相(xiàng)容崗位設置、上(shàng)崗資質、定期輪崗、後續教育等關鍵環節的控制觸發條件(jiàn)和控制标準、缺陷認定标準，确保内控要求嵌入到(dào)資金活動全流程。根據國(guó)家有關部門(mén)及國(guó)資委關于資金管理相(xiàng)關政策制度變化，以及新設立企業(yè)（項目部、分支機(jī)構）、新開(kāi)辦業(yè)務、資金結算(suàn)方式更新等情況，及時督促、提示業(yè)務部門(mén)和财務（資金）部門(mén)制定或修訂資金業(yè)務管理制度，并對資金業(yè)務制度修訂情況進行檢查複核，為(wèi)有效防範重大資金風險提供制度保障。
三、持續強化資金内控關鍵環節監管
各中央企業(yè)内控部門(mén)要建立資金内控關鍵要素管理台賬，對企業(yè)資金賬戶、核心崗位、上(shàng)崗人員(yuán)、審批權限、銀(yín)行印鑒及網銀(yín)U盾責任人等關鍵要素進行限時備案管理。持續跟蹤監測預警資金内控要素異動情況，對資金内控關鍵要素失控、重要崗位權力制衡缺失、大額資金撥付異常等風險第一(yī)時間啓動緊急應對控制措施。嚴格銀(yín)行賬戶和網銀(yín)監管，定期或不定期對特殊銀(yín)行賬戶開(kāi)戶審批、銀(yín)行印鑒及網銀(yín)U盾分設管理、銀(yín)行賬戶和網銀(yín)交接程序及密碼定期更換等情況進行評估，确保賬戶和網銀(yín)安全可控。加強大額資金支付監管，從(cóng)資金支付額度、支付頻次、支付依據等方面研究設置控制參數，對于短期内向同一(yī)賬戶多(duō)次或單筆支付大額資金、預算(suàn)外支出、超出預付信用敞口限額支付預付款等異常情形，通(tōng)過線上(shàng)信息系統推送或線下(xià)報(bào)送（未建立财務資金信息系統企業(yè)）等方式及時預警風險，糾正違規問題，消除資金風險隐患。按照(zhào)不相(xiàng)容崗位分離、定期輪崗、人崗相(xiàng)适原則，對人員(yuán)調動、分工(gōng)調整等情形，内控部門(mén)應當出具複核意見(jiàn)；定期開(kāi)展各級企業(yè)資金崗位任職情況巡檢巡評，對資金結算(suàn)中心等重點單位進行重點檢查，對不符合内控要求的，應當限期整改。
四、加快推進資金内控信息化建設
各中央企業(yè)内控部門(mén)要深度參與信息化建設頂層設計，通(tōng)過完善财務資金信息系統權責設置，落實對财務資金風險監督預警職責，有效發揮信息化管控的剛性約束和監督制衡作用。優化完善現有财務資金信息系統功能(néng)，将控制觸發條件(jiàn)和控制标準、缺陷認定标準等内控要求嵌入信息系統，科學設置異常預警條件(jiàn)，強化資金全流程預警監控，促進資金管理活動可控制、可追溯、可檢查，有效減少人為(wèi)違規操控因素。尚未建立财務資金信息系統或未将相(xiàng)關内控要求嵌入信息系統的中央企業(yè)，要抓緊推進有關工(gōng)作，并于2022年(nián)底前完成集團總部及所屬二級子企業(yè)、三級及以下(xià)重要子企業(yè)财務資金信息系統内控功能(néng)建設或優化工(gōng)作，實現對财務資金信息全面有效監控。加大新興技(jì)術(shù)運用及風險防控，督促财務（資金）部門(mén)擴大中央企業(yè)銀(yín)（财）企直連系統覆蓋範圍，對因客戶指定賬戶等特定原因不能(néng)實現銀(yín)（财）企直連的賬戶，研究制定替代内控措施和應急預案；定期抽查第三方支付賬戶監管、餘額歸集及對賬管理情況，嚴控資金支付風險。
五、有效開(kāi)展境外資金風險管控
各中央企業(yè)内控部門(mén)要結合所屬境外單位所在國(guó)家（地區）法律法規和本企業(yè)内控管理要求，建立健全境外資金内控監管體系。完善境外資金内控監管制度，明确境外大額資金審核支付、銀(yín)行賬戶管理、财務主管人員(yuán)委派、同一(yī)境外單位任職時限、資金關鍵崗位設置等方面要求，細化資金内控預警觸發條件(jiàn)，促進境外資金合規管理。加強境外資金風險防範，督促境外單位及時搜集所在國(guó)家（地區）政治、經濟、社會(huì)、安全、輿情等國(guó)别風險信息，對發生(shēng)外彙管制、彙率大幅波動、通(tōng)貨膨脹率快速攀升等情況，及時做好重大資金風險應急處置工(gōng)作。加大對境外單位大額資金監督力度，對大額資金的決策程序、資金調度、資金收付渠道、資金支付聯簽及銀(yín)行賬戶變動、境外項目傭金管理等情況建立備案跟蹤内控機(jī)制，對出現異常情況的，及時采取應對措施，保障境外資金安全。
六、認真做好資金内控體系監督評價工(gōng)作
中央企業(yè)内控工(gōng)作要堅持以評促建、以評促改，規範評價方法，提升評價質量，促進資金内控體系持續優化。每年(nián)對資金内控體系有效性開(kāi)展全方位、全覆蓋自(zì)評工(gōng)作，深入揭示風險問題，堵塞管理漏洞，建立風險管控長(cháng)效機(jī)制。對新興業(yè)務（開(kāi)展三年(nián)内）、高(gāo)風險業(yè)務以及風險事(shì)件(jiàn)頻發領域至少每半年(nián)開(kāi)展1次内控自(zì)評，評價重點包括資金管理制度建設、重要崗位權力制衡、大額資金撥付程序、網銀(yín)U盾管理等内容。有效推進“上(shàng)對下(xià)”資金内控體系監督評價工(gōng)作，将資金管理制度健全性、内控體系執行有效性、關鍵崗位制衡性、信息系統剛性約束等作為(wèi)監督評價重要内容，查找内控缺陷和風險隐患，确保集團對全部子企業(yè)每三年(nián)至少評價1次。加大資金内控體系監督評價結果在幹部管理、考核分配等工(gōng)作中的運用力度，強化問題整改工(gōng)作，明确整改責任部門(mén)、責任人和完成時限，加強整改工(gōng)作跟蹤檢查力度，持續完善資金内控體系。對因資金内控缺失、未執行資金内控制度等造成資産損失的中央企業(yè)，嚴肅開(kāi)展責任追究工(gōng)作。
各中央企業(yè)要認真落實本通(tōng)知要求，結合實際，研究制定本企業(yè)資金内控監管制度，于2021年(nián)7月(yuè)30日前報(bào)送國(guó)資委綜合監督局。
各地方國(guó)資委可參照(zhào)制定所監管企業(yè)資金内控管理相(xiàng)關制度規定。
